虛擬貨幣會計記帳方法

1. 虛擬貨幣是什麼可以投資嗎

投資需謹慎，請認真學習了再決定
虛擬貨幣是在虛擬空間中特定社群內可以購買商品和服務的貨幣。它具有交易媒介（Medium of Exchange）和記賬單位（Unit of Account）的貨幣功能。
虛擬貨幣大致上可以分成三類。
第一類
與實體貨幣無關，只可以在封閉的虛擬環境中使用，通常是網路游戲，如魔獸世界 。
第二類
單向兌換，通常只可以在虛擬環境中使用，有時候也可以購買實體商品和服務，如飛行常客獎勵計劃、微軟積分、任天堂點數、Facebook Credits、Amazon Coin。
第三類
雙向兌換，有買入價和賣出價，跟「真」貨幣相同，包括由發行機構發行的，如第二人生的林登幣、可雙向兌換的游戲幣……等等，以及去中心化的加密貨幣，如比特幣、萊特幣、以太坊屬於此類，媒體多以"虛擬貨幣"一詞指稱，但加密貨幣只是虛擬貨幣中其中一個子類別而已。

2. 美國稅法對於虛擬貨幣交易、挖礦和支付繳稅的條款分析

對於非定居在美國的外國人，如果在美國發生交易或者業務，與美國國民和定居人員相同，必須按照美國現行稅法納稅。

2014年5月，美國國稅局IRS發布了關於虛擬貨幣在美國聯邦稅體系中被定義為財產的指引和財產交易應用的稅務通則（以下簡稱「通則」）IRS Virtual Currency Guidance: Virtual Currency Is Treated as Property for U.S. Federal Tax Purposes; General Rules for Property Transactions Apply。

通則中Q&A部分指出，對於聯邦稅來說， 虛擬貨幣被定義為財產 范疇，通常適用於財產的稅收條款也適用於虛擬貨幣交易。

通則中還指出：納稅人如果收到 虛擬貨幣作為服務和商品的支付手段 ，在計算其總收入時，需考慮在收到虛擬貨幣當天，虛擬貨幣以美元計價的公允市值（買賣雙方在完全自願，並充分了解所有信息的前提下完成交易的價格），詳細 應稅與非應稅收入細則：Publication 525, Taxable and Nontaxable Income。 當虛擬貨幣作為貨幣和服務的支付工具時，計算虛擬貨幣的稅基也是按照收到當日以美元計價的公允市值，更多信息詳見 Publication 551, Basis of Assets 。虛擬貨幣的公允市值是由交易平台列出的、市場供需決定的、以美元計價的兌換率。

關於 虛擬貨幣由於市場交易產生應稅收入 ，通則中明確：如果虛擬貨幣賣出所得超出調整後的買入成本（稅基），納稅人即產生了應稅收入；相應的，納銳人如果賣出虛擬貨幣所得小於調整後的買入成本（稅基），納稅人則發生損失。關於銷售和交易虛擬貨幣的納稅信息，包括損失是否可抵減稅收，詳見 Publication 544，Sales and Other Disopositions of Assets。

通過挖礦獲得虛擬貨幣 是否應當繳稅，通則中也明確答復：挖礦所得需要納稅，納稅人通過挖礦獲取虛擬貨幣，在收到當日要按照公允市值計入總收入。詳細應稅與非應稅收入細則：Publication 525, Taxable and Nontaxable Income。如果是個體經營挖礦獲取收益，需按照個體經營稅收原則繳稅。具體該商業行為的費用、利潤和稅收，詳見Publication 334, Tax Guide for Small Business和Publication 535, Business Expenses。

通則中還提到：對於 虛擬貨幣作為工資支付給員工 ，虛擬貨幣的公允市值也納入個人所得稅范疇，適用於聯邦社會保險捐助法案和聯邦失業稅法。納稅人必須上報W-2表格，詳見Publication 15（Circular E）雇員稅收指引。

1. 虛擬貨幣作為支付手段的計稅方法：

根據IRS發布的Publication 525, Taxable and Nontaxable Income和Publication 551, Basis of Assets，當虛擬貨幣作為支付員工的工資，那麼必須將收到虛擬貨幣當日的公允市值納入收入所得計算，按照個人所得稅稅率繳納，並適用於聯邦社會保險捐助法案和聯邦失業稅法。根據IRS發布的Publication 551, Basis of Assets,當虛擬貨幣作為支付商品和服務的支付手段，其稅基收入按照收到虛擬貨幣的當天公允市值計量。

2. 虛擬貨幣交易損益的計稅方法：

根據IRS發布的Publication 544，Sales and Other Disopositions of Assets，虛擬貨幣與股票、債券、黃金、房產等相同，定義為capital assets，這類資產的交易產生的收益或損失即資本利得或資本損失。購買虛擬貨幣所花費的成本，經過某些增減項調整後的全部成本為調整後的稅基，賣出所得為實現收入，當實現收入大於調整後的稅基即產生資本利得，反之為資本損失。

一般來說，財產持有期現超過1年為長期投資，小於1年為短期投資。在計算凈資本利得和損失時，需要分開長期和短期計算。如果全部的資本利得大於資本損失，則二者軋差是應納稅部分。個人最高稅率分別為0%、15%、20%、25%和28%。如果全部資本損失大於資本利得，則二者軋差是可減免稅收的部分，但是具體可減免數量有限制，一般來說每年最高減免額為$3,000。如果當年應稅收入小於0或者凈資本損失超過1年，則可轉移至下一年的減免額。這里需要注意的是，長期投資和短期投資的資本利得、損失計算需要區分。

3.挖礦所得虛擬貨幣的計稅方法：

根據IRS發布的Publication 334，Tax Guide for Small Business和Publication 535 Business Expenses，年凈收入大於$400需要報稅，個體經營的稅率為15.3%。在明確應稅收入之前，需要確定報稅年度、會計方法，會計方法確定後如需更改則要IRS審批同意後才可修改。會計方法包括收付實現制、權責發生制、特定收入和費用會計方法等。收入作為財產確認也需計稅，即收到虛擬貨幣也是應稅收入。如果是美國公民，即使不在美國境內也必須報稅，除非是美國稅法規定可以免除的稅收；如果是生活在美國境外，部分或全部國外業務收入可免稅。

3. 一般只轉賬屬於什麼財務

一般只轉賬這種財務行為，屬於資金流轉的活動，即屬於「經營活動」范疇。只轉賬是指只悄飢旅進行賬肢老戶之間的資金轉移，通常用於兩個賬戶之間的資金快速轉移，如工資、租金、貨款等等。只轉賬本身不涉及稅務，所以它與其他財務行為有所不同。然而，這也需要注意一些風險，如轉賬錯誤被盜用等等。因此，在進行只轉賬財務操作時，也需要注意安全性和精啟凳確性，避免發生不必要的損失。

4. 虛擬貨幣什麼是交易量

虛擬貨幣交易量等於真實交易量除以（當前交易時間除以當前K線周期）。即根據從早上開盤到投資者觀察到的時間的交易量，虛擬化一天的交易量。可實時預測盤中交易量虛擬貨幣的會計定義是什麼，提前控制大盤或個股的交易量。根據虛擬交易量，投資者可以提前看到成交量是極度沉重還是極度萎縮，從而採取應對措施。

5. 虛擬貨幣、數字貨幣、加密貨幣、代幣、通證有什麼區別

一、定義不同：

1.虛擬貨幣：

虛擬貨幣為指非真實的貨幣。

2.數字貨幣：

數字貨幣為電子貨幣形式的替代貨幣。數字金幣和密碼貨幣都屬於數字貨幣（DIGICCY）。

3.加密貨幣：

加密貨幣為一種使用密碼學原理來確保交易安全及控制交易單位創造的交易媒介。

4.代幣（通證）：

一種形狀及尺寸類似貨幣，但限制使用范圍、不具通貨效力的物品，其通證則為代幣英文Token的諧音。

二、特點不同：

1.虛擬貨幣：

虛擬貨幣不是一般等價物，而是價值相對性的表現形式，或者說是表現符號；也可以說，虛擬貨幣是個性化貨幣。在另一種說法中，也可稱為信息貨幣。

2.數字貨幣：

是一種不受管制的、數字化的貨幣，通常由開發者發行和管理，被特定虛擬社區的成員所接受和使用。

3.加密貨幣：

加密貨幣基於去中心化的共識機制 ，與依賴中心化監管體系的銀行金融系統相對。

4.代幣（通證）：

通常需要以金錢換取，用在商店、游樂場、大眾運輸工具等地方，做為憑證以使用服務、換取物品等。

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現階段數字貨幣更像一種投資產品，因為缺乏強有力的擔保機構維護其價格的穩定，其作為價值尺度的作用還未顯現，無法充當支付手段。數字貨幣作為投資產品，其發展離不開交易平台、運營公司和投資。

數字貨幣是一把雙刃劍，一方面，其所依託的區塊鏈技術實現了去中心化，可以用於數字貨幣以外的其他領域，這也是比特幣受到熱捧的原因之一；另一方面，如果數字貨幣被作為一種貨幣受到公眾的廣泛使用，則會對貨幣政策有效性、金融基礎設施、金融市場、金融穩定等方面產生巨大影響。

6. 電商、O2O等業務中關於預充值的財務換算方法

在很多電商、O2O業務中都廣泛的存在預充值功能。簡單來說就是用戶用錢購買平台中的虛擬貨幣，然後再用平台提供的虛擬貨幣進行消費的業務。一般來說這些預充值業務都會根據用戶充值金額的不同給予一定的折扣，例如充100送10、充500送60等。那麼如何將這些充值業務在財務上進行較為合理的體現呢？

財務人員核算時最需要知道就是用戶為商品/服務時，我們到底收了多少錢。如果是現金或第三方支付那這個問題就很簡單了。但如果是自有平台的虛擬幣呢？

舉個例子，有個平台充100RMB可以得到100個金幣再額外贈送10個，共計110個金幣；如果充200RMB則得200並送25，共計225個。平台的商品的按照RMB標價，支付時可以用金幣支付，1金幣等於1元錢。那麼一個用戶A充了100元得到110個金幣，然後用25個金幣購買了一個25元的商品。請問這筆交易中平台實際收到了多少錢？

為了解決這個問題，我們先簡化一下這個過程，假設上面提到的用戶A購買的不是25元的商品，而是110元的商品，這時候我們就可以很清楚的知道。用戶A充值100元獲得了110個金幣，然後用110個金幣進行支付，購買到了標價110元的商品。那麼我們可以很清楚的知道，用戶實際支出100元，獲得了110元的商品，財務實收100元。然後轉化成折扣，就相當於給用戶打了100/110=9折。

繼續回到上面說的案例里。

用戶如果一下子把充值的金幣一單用完，那我們可以知道折扣率是多少。那麼用戶分幾次使用呢？多次充值後呢？如果平台允許金幣和第三方支付混合著用呢？那就比較麻煩了。

我這里是借鑒倉庫管理里庫存成本的計算方法——加權平均法。在庫存的某商品在采購入庫時都會有個入庫價格（成本價），這個采購價可能每一次都不一樣，而銷售出庫時的出庫價（售賣價）可能是不變的。因為該商品會一邊補充一邊出庫，那麼如何知道當前倉庫里的商品成本呢？針對這種情況就會用到加權平均法來計算。每一次入庫時將已經在倉庫里的總價和數量拿出了，並與新入庫的商品總價和數量進行加權平均。這樣就能得到采購後倉庫商品的成本了。

用戶多次充值然後消費的過程和倉庫成本的計算有相似之處，所以就借鑒過來。

充值500塊得到600個金幣，那麼單個金幣的價值就是500/600=0.83元。

消費100元的商品，實際支付的錢0.83*100=83元，這時候結存的金幣，消費對單價是沒有影響。

然後再充值1000得到1300個金幣（不是等比例的），結存1800個金幣，對應的金額為417+1000=1417，金幣單價=1417/1800=0.79。注意充值時因為贈送的比例的不同，會造成結存的金幣單價產生影響。再充值3000得到4000個金幣，因為贈送比例加大了，所以金幣的單價也下降了。這就意味著用戶消費時獲得的折扣更高了。

這時候再消費100個金幣，實際支出的就只有76.16元，相當於打了7.6折。

通過加權平均法就可以得到每一次用戶使用平台虛擬貨幣時的實際支付金額。

7. 虛擬貨幣是什麼

虛擬貨幣是指非真實的貨幣。知名的虛擬貨幣如網路公司的網路幣
2013年流行的數字貨幣有，比特幣、萊特幣、無限幣、誇克幣、澤塔幣、燒烤幣、便士幣（外網）、隱形金條、紅幣、質數幣。目前全世界發行有上百種數字貨幣。圈內流行"比特金、萊特銀、無限銅、便士鋁「的傳說。

8. 一個關於虛擬貨幣的會計處理的問題

借：其他貨幣資金 借：無形資產
貸：庫存現金 貸：其他貨幣資金