區塊鏈和稅收征管論文

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❷ 漫談「智慧稅務」

漫談「智慧稅務」

隨著中辦、國辦印發《關於進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），各地開展了深入學習。作為一名稅收信息化建設戰線上的老兵，我參與了全國金稅三期推廣，參與了我省電子稅務局的開發和大數據平台的建設。對於稅收征管數字化升級和智能化的改造一直關注的我，也在第一時間學習了《意見》全文，對「智慧稅務」有了一些新的理解。

「智慧稅務」，在《意見》中有這樣一段描述：充分運用大數據、雲計算、人工智慧、移動互聯網等現代信息技術，著力推進內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通，驅動稅務執法、服務、監管制度創新和業務變革，進一步優化組織體系和資源配置。

這段描述中，所謂「智慧稅務」中關鍵的幾個詞就顯現出來了，大數據、雲計算、人工智慧、移動互聯網等。這些在我們日常生活、生產中不斷被提及的火熱字眼，如果與稅收相融合，又會發生什麼改變呢？

[if !supportLists]一、[endif]大數據帶來稅費信息的深度利用和挖掘

目前金稅三期還是以各省信息獨立分布，重要涉稅信息總局交換的方式在運行。所以，我們發票的信息一旦跨省，就需要協查；你有生意出了省，就需要辦理外出登記才可接續經營。但備高隨著科技的發展，特別是中國營商環境和大眾創業熱情的提升，稅收數據在以指數級速度極速增長。如何存儲和利用好這天量稅收數據，就要依靠《意見》中提到的大數據相關技術來實現了。

而隨著《意見》的推出，2022年的法人稅費信息「一戶式」、自然人稅費信息「一人式」智能歸集將是稅收大數據的初步應用。2023年稅務機關信息「一局式」、稅務人員信息「一員式」的智能歸集將是大數據、人工智慧技術在稅收領域的進階利用，從而實現對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責全過程的自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。而2025年實現稅收執法、服務、監控與大數據智能化應用的深度融合、高效聯動，則是大數據、雲計算、人工智慧、移動互聯網等多個信息技術的深度融合應用，也將改變我們一直以來的辦稅方式和管理方式。也許，那時我們的辦稅大廳，將會是一個我們現在無法想像的未來樣子。

[if !supportLists]二、[endif]發票從有形到無形，發票電子化的趨勢

發票這個事物出現至今，它的承載體一直就是紙張。特別是1987年增值稅稅種的設立，增值稅發票更是成為一個企業最重要的涉稅憑證，保管要求一點不比銀行的安保級別低多少。在以前信息化還未普及的時候，增值稅發票信息沒有辦法及時校驗比對，不知有多少人為了這一張張發票，不惜鋌而走險，騙取國家稅款，走上了斷頭台。後來隨著稅務互聯網的推廣，這一情況有所緩解，但紙質發票的所需要的申領、交付、查驗等各個環節，已然成為桎梏社會商業活動發展和稅收進步的一個堵點。

《意見》提到，2025年基本實現發票全領域、全環節、全要素電子化，著力降低制度性交易成本。也許，將來我們發生每一筆支出和交易，都將成為你人生檔案的一部分，作為電子信息存儲在了你的「一戶式」或「一人式」賬戶信息里。到那時，大廳里忙忙碌碌的會計可能已經成為一個冷門職業了，大數據和人工智慧早已將每個人的申報信息自動計算並推送到你的手機上，你所需要做的只是確認即可。你也不必擔心會算錯，由於數字人民幣和區塊鏈技術的普及，你的每一筆支出和收入都可追溯且不可被篡改，電子發票真的變成了電子信息保存了下來，「以票治稅」也真正轉向「以數治稅」的時代。

[if !supportLists]三、[endif]深化稅收大數據共享應用

從中央提出涉稅數據共享共建，不管是稅務部門與政府共同開發涉稅信息共享平台，還是簽訂共享協議以郵件形式傳遞信息衫返，最後都面臨著涉稅涉費信息共享困難，數據有效率和利用率低下的問題。

此次《意見》提出，探索區塊鏈技術在探索區塊鏈技術在社會保險費徵收、房地產交易和不動產登記等方面的應用，並持續拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。不斷完善稅收大數據雲平台，加強數據資源開發利用，持續推進與國家及有關部門信息系統互聯互通。加強智能化稅收大數據分析，不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管或滾飢理等領域的深層次應用。

可以看出，國家已經嘗試通過區塊鏈、大數據、人工智慧等技術來驅動涉稅信息共享工作的發展，以及全民大數據的智能化應用。不遠的將來，最令人頭疼的社保費徵收、房地產交易和不動產登記等環節產生的涉稅信息，都會寫入「一戶式」或「一人式」賬戶信息。從你出生開始，享受到的國家的醫療、教育、養老等各項政策福利，你所擁有的房屋、保險、財產都會寫入你的個人賬戶。你與國家、社會、他人發生的每一次交互，也將永久存儲在你的個人身份檔案里，它真實且不可被篡改。稅收，真的會伴隨你「從出生到死亡」。

[if !supportLists]四、[endif]「智慧稅收」之未來暢想

未來的某一天，你出生即被賦予了一個身份信息編號，它將是你與電子世界綁定的唯一證明，你也將憑借它與這個世界發生所有的交互。

你呱呱墜地了，當然，你和母親無需支付醫院任何的費用，因為每一個新生兒都會享受到相關的醫療補助，這筆錢來自國家稅收，由強大的人工智慧主腦來監督執行。

你上學了，小學到大學，所有期間產生的學費、餐費都由國家在負擔。當然，此時的你也許與稅收兩個字並沒有什麼交集，你只需要知道，這些支出都是由國家稅收來保障的。你的父母已經因為你的存在，每年享受著一筆不小的稅收附加扣除，當然這些都無需繁瑣的填報和報備，所有的數據都已經由人工智慧匯總並申報扣除完畢了。

你畢業了，工作了，你領到了你人生中的第一份工資，也許你的工資還達不到繳納個人所得稅的標准，但社保還是要交的。你第一次走入智能化的稅務大廳，這里幾乎見不到工作人員。一個智能機器人走到你面前，對你進行臉部識別並確認了你的身份，幾分鍾便遍辦理完畢。機器人說到，除了第一次需要本人識別確認，以後繳納業務就不需要再來了，人工智慧會在後台幫你搞定。

你打算創業了，第二次來到了辦稅廳，那個機器人認出你來並很快幫你辦好了一切，你只需最後點頭確認一下。你懷疑爺爺給你講的以前開個公司要跑好幾天的事情是騙你的，太爺爺講的說要好幾個月就更不可能了。辦完後，你隨口嘟囔了一句：「開業還差一筆錢啊......」,那個小機器人不知道又從哪裡跑出來了，還給你介紹起了「稅銀貸」，並很快幫你辦理下來解了你的燃眉之急。當然，機器人告訴你，這是因為你和你的父母「納稅信用等級」較高，是優質「無風險」納稅人才會這么便捷。

公司開起來，生意不錯，年輕時就是老會計的爺爺過來說要幫你輔導報稅，還向你說起以前報稅時的麻煩與艱辛，說完就要帶你去大廳把發票先領回來。你納悶沒有聽過發票這個東西啊，你拿起APP一查，才知道發票早就電子化了，使用數字人民幣進行交易時，電子發票就已經開具給對方。每一次涉稅記錄都已經在交易時傳輸回主腦，你只需選擇一個申報周期確認即可，後台以後會自動幫你計算需要繳納的稅款並自動申報繳納。

忙碌的生意讓你病了，由於你是「納稅信用等級」較高，分配病房及醫生都比別人要快捷的多，你也再一次感受到稅收對國家強大的推動作用。出院了，你從頭到尾都沒有支付一分錢，你所繳納的社保已經涵蓋基礎病症的所有支出，報銷也如以前一般在後台就自動完成了。

美國有句諺語：人一生只有死亡和稅收無法避免。一個編號，將你於這個國家和社會發生的所有交集和信息通過大數據、雲計算、人工智慧等技術手段深刻的綁定在了一起，「智慧稅務」就是這電子社會中最重要且最龐大的一個組成部分。而在未來，每個人都將轉化為一個電子節點，無形的電子信息世界反而會更准確和真實的記錄你從出生到死亡的這一生。

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❹ 區塊鏈電子發票和普通發票的區別

一、正面回答
區塊鏈發票和電子發票區別:
1、電子發票可以無限復制和重復列印，且真偽難以辨別，區塊鏈發票整個流程不可篡改，可確保發票唯一；
2、電子發票僅為憑證，不能顯示整個流程。發票的來源、真偽、報銷等信息都可以一目瞭然；
3、一般電子發票存在參與方多，流轉周期長，而區塊鏈發票將會打破這種信息孤島，區塊鏈電子發票最大好處降低經營管理成本，提高了店面運轉效率，節省了管理成本，提高顧客消費體驗。
二、詳細分析
區塊鏈發票的本質就是電子發票，在電子發票基礎上，通過密碼學和分布式存儲技術，連接消費者、商戶、公司、稅務局等每一個發票干係人，讓每個環節都可追溯，實現數據不可篡改和不可抵賴。
三、什麼是區塊鏈電子發票？
區塊鏈電子發票，是區塊鏈和稅收治理基於海量數據的結合，具有簡化流程、推動可持續發展的優點，同時能夠助力國家治理現代化。

❺ 如何防範虛擬貨幣帶來的稅收風險

自2009年比特幣面世以來，與虛擬貨幣相關的投資行為及經濟活動迅速風靡全球，至今，全球虛擬貨幣總市值已經突破2萬億美元。從區域上來看，我國是虛擬貨幣投資的活躍國家，由於傳統監管手段的局限性，虛擬貨幣帶來的稅收流失風險問題值得深入研究探討。

全面釐清行業涉稅數據。早在2017年9月4日，央行等七部委聯合發布《關於防範代幣發行融資風險的公告》，其中明令禁止交易平台在我國境內開展「法定貨幣與代幣、虛擬貨幣相互之間的兌換業務」。禁令出台後，一些境內交易平台選擇「出海」，以「海外機構」的形式，向國內用戶提供相關交易服務，並逐步形成以幣安、火幣、歐易為龍頭的交易所行業。隨著近年來虛擬貨幣市場的火爆，相關平台的交易額迅猛增長，其中頭部平台的現貨及衍生品24小時總交易額甚至超過萬億元，接近A股市場的單日交易額。2021年9月24日，央行等十部委再次發布《關於進一步防範和處置虛擬貨幣交易炒作風險的通知》，明確規定「境外虛擬貨幣交易所通過互聯網向我國境內居民提供服務同樣屬於非法金融活動」。根據「法不溯及既往」的原則，境外交易所此前向我國境內居民提供的服務，可以視為「法無明文禁止」，但必須按照我國稅法，就其從我國境內取得的收入，繳納增值稅、企業所得稅、印花稅等相關稅費。按照各虛擬貨幣交易所此前的交易額與收入情況測算，交易所行業總體稅收規模相當可觀，其餘相關行業稅收更有待進一步釐清。

建立稅收監管整體框架。盡管我國當前對虛擬貨幣形式的非法金融活動進行了嚴格限制，但是從當前情況看，比特幣等虛擬貨幣在全球范圍內的交易很難在短時間內消失，未來發展的方向也無法確定。同時，在當前法律框架內，我國對於個人持有比特幣等虛擬貨幣並未禁止，而虛擬貨幣的交易被定義為一種「無效的民事行為」，卻並未從法律上明確禁止。從稅收角度上來看，對於國內企業和居民參與虛擬貨幣的境內外交易，我國應加強部門協作與國際多邊監管合作，重點防範資金違規跨境流出和利用虛擬貨幣在境內外避稅，並將虛擬貨幣賬戶納入金融賬戶涉稅信息交換之列。同時，我國應完善相關財產申報登記機制，對持有大量虛擬貨幣的用戶進行實名登記與動態追蹤。在罰沒收繳、重組並購、破產清算等司法領域，要對虛擬貨幣的處置方式予以明確，避免國家稅款流失。此外，稅務部門應當主動與央行、金融監管、市場監管、公安司法等部門聯動，嚴厲打擊虛擬貨幣用於地下經濟、走私、洗錢、逃稅等非法行為。

推動稅收征管技術升級。由於當前虛擬貨幣普遍使用了加密演算法及分布式賬戶等區塊鏈技術，鏈上的相關經濟活動很難通過傳統技術進行追蹤監管，這就對稅收征管技術的升級提出了更高要求。而區塊鏈技術本身具備分布式、加密化、可追溯、不可篡改等特點，這些特徵同稅收征管的要求是高度契合的，因為稅收征管數據本身來源面廣，對於辨識真偽、數據分析和保護隱私的要求都比較高。以強化虛擬貨幣稅收征管為契機，全面 探索 區塊鏈技術在稅收征管當中的應用，其意義十分深遠。可以預見的是，在我國的金稅四期工程與智慧稅務建設中，關於加密演算法、分布式賬本、智能合約等技術的研究和應用，將成為重要的發展方向。

❻ 區塊鏈在社保費徵收、房產交易方面有哪些應用

3月24日，由中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收征管改革的意見》對外發布，意見提出，深化稅收大數據共享應用。探索區塊鏈技術在社會保險費徵收、房地產交易和不動產登記等方面的應用，並持續拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。不斷完善稅收大數據雲平台，加強數據資源開發利用，持續推進與國家及有關部門信息系統互聯互通。
在社會保險方面運用區塊鏈電子簽章技術可以將文件簽署全過程（ 文件哈希、簽約主體、簽約時間、簽約地點、簽約設備等）同步存證至公證處、仲裁委、互聯網法院等權威司法機構，有效確保投保人信息不可篡改，時間不可篡改，電子數據不可篡改，君子簽作為國內唯一接入國家司法中心的區塊鏈電子簽約平台，基於以上技術可保障投保人電子簽約的真實性、完整性及法律效力。
以電子合同為代表的區塊鏈數字化工具將會成為房地產企業數字化轉型的重要助推力。君子簽作為易保全旗下國內專業的區塊鏈電子簽約平台，針對房產企業的現狀和需求，可以與房產企業OA、采購軟體、招投標軟體、工程項目管理系統等各大軟體系統集成，把所有文件、合同簽署工作從線下轉移至到線上，文件草擬-審核-蓋章-儲存-傳輸全過程電子化完成，可以很好地解決房地產企業面臨的以上運營和管理痛點，打通房地產企業數字化轉型過程中的最後一公里。